割引債と相続税調査




無記名なのになぜバレる…割引債と相続税の税務調査



バードレポート第261号1999年6月28日

 「無記名だから分かりませんよ」…銀行員のささやきです。

 何億円もの土地売却代金が手元に入ると、つい相続税が心配となり心が動きます。

 興銀・長銀・日債銀・東京三菱等の割引債を発行する銀行の営業マンが割引債を販売するときの殺し文句が「無記名」です。


しかし税務調査でなぜかこれがバレます。なぜでしょうか。

金丸信氏と割引債


 「東京国税局査察部」(立石勝規著・岩波新書)という本が話題になりました。金丸信氏の脱税事件でのマルサと銀行との闘いがリアルに描かれています。

 『銀行の担当者は無記名分を含め、取引した顧客の名簿を作成している。割引債の盗難や紛失などのトラブル発生に対処するには、どうしても必要なものであった。………銀行側は国税局にキャッチされ、調査がおこなわれることに備えて二重三重の顧客名簿を用意している。

 取引先を守るため、国税局の名簿提出要請には表名簿のみを渡し、裏名簿を隠す方法で対抗する。…………日債銀で調査をはじめた二人(の査察官)は、顧客名簿の提出を求めた。ほしい名簿が出てこなくても、しつこく請求できない。金丸内偵がばれる恐れがあるからだ。………別の調査を装ったままで、金丸のワリシン購入を調べるしかない。………二人に幸運が待っていた。(日債銀の)副部長が席を空けたすきに中を見た引出しに、金丸のワリシンの購入、乗換えの経過を書き込んだ一覧表が入っていた。一人が一覧表を引っぱり出し、近くのコピー機で複写し、副部長が帰ってくる前に引出しに返したという。』

割引債と相続税


 顧客の購入債券を管理しない銀行マンなどはいません。顧客がいつ満期を迎えるかを記録に残さないはずはありません。債券そのものは無記名でも、どこかに記録は残ります。国税局はそれを押さえようとします。これが他の銀行にはない、債券発行銀行特有の闘いです。

 そして、金丸氏調査の際にも金丸氏以外の他の膨大なデータを国税局は写し取ったはずです。これらの資料は当然に金丸氏調査以外にも活かされるのです。データはどんどん蓄積されます。

 そして相続税調査の場で『申告書にはありませんが、割引債がありますよね』と調査官から突然に言われてしまうのです


 なお銀行窓口に現金を持参し割引債を購入すれば記録は残りません。(決して脱税を勧めているのではありませんよ…。)

 無記名割引債を購入し隠しておいた親が急死。しかし家族は無記名割引債が存在することを知らぬまま…というケースも多いのではないでしょうか。相続税はかからないかもしれませんが財産自体を失います。無記名なるがゆえの悲喜劇です。

過去の土地売却代金


 多額の土地売却はずっと昔のものであっても税務署に資料が残っています。そのお金がどう使われ、今どうなっているか、を調べるのは相続税での調査のイロハのイ。生前に使い果したことが明確ならともかくも、「蒸発した」などとは調査官は信じません。お金の動きを詳細に追いかけます。「無記名なら分からない」という単純なものではありません。

 ちなみに、隠した割引債がバレれば、悪質とされ重加算税の対象となることが多いようです。最高税率は、相続税本税70%、重加算税は本税の35%、延滞税も本税の14.6%(1年分)。合計税率は何と105%になります。

相続税調査・尻抜け一覧


株式を隠した…配当金が銀行預金に振りこまれていてバレた。

郵便貯金を隠した…所得税申告書の生保控除欄に簡易保険と書いていたので、郵便局と取引があるのが簡単にバレた。

貸金庫はないと答えた…銀行口座から貸金庫使用料が引き落されていてバレた。

子供の預金だと言った…印鑑も筆跡も親の預金と同じだった。

 

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